為深化“互聯網+稅務”的應用管理模式，優化納稅服務，有效減輕納稅人的辦稅負擔，自2016年10月1日起，青島市國家稅務局啟用網上代開增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）業務，符合條件的增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）可以在青島市國家稅務局互聯網站上申請代開并扣繳稅款，發票通過郵寄送達或自助辦稅機自取。現將相關事項通告如下： 
    一、申請網上代開專用發票的納稅人條件 
    申請網上代開專用發票的納稅人應符合以下條件： 
    （一）青島市范圍內已辦理“三證合一”或稅務登記的小規模納稅人（含個體工商戶，不包括已實現自開專用發票的住宿業小規模納稅人）； 
    （二）已開通青島市國家稅務局網上辦稅廳使用功能； 
    （三）已簽訂稅庫銀三方扣稅協議（以下簡稱扣稅協議）的小規模納稅人，可以選擇網上代開專用發票中的“郵寄送達”或“自助辦稅機自取”方式； 
    （四）未簽訂扣稅協議的小規模納稅人，可以選擇網上代開專用發票的“預申請”方式。 
    二、網上代開專用發票具體辦理流程 
    （一）采取“預申請”方式辦理流程 
    1、登錄：申請代開專用發票的小規模納稅人登錄青島市國家稅務局“稅稅通”網上辦稅廳，（未開通網上辦稅廳功能的納稅人可到主管國稅機關辦稅服務廳申請開通，下同），點擊左側“辦稅區——我要開票——代開專用發票——代開專用發票申請”，進入代開專用發票模塊。 
    2、填表：納稅人應依據申請代開發票的內容填寫《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》（以下簡稱申報單），“代開發票領取方式”選擇“預申請”。填寫時，必填項應填寫齊全，內容數據務求準確，“價稅合計”數額應與實際交易額核對一致。 
    3、打印：保存提交后，如顯示“提交成功審核通過”，納稅人可打印申報單一式兩份，到主管國稅機關辦理繳納稅款和發票代開業務。 
    （二）采取“郵寄送達”方式辦理流程 
    1、登錄：申請代開專用發票的小規模納稅人登錄青島市國家稅務局“稅稅通”網上辦稅廳，點擊左側“辦稅區——我要開票——代開專用發票——代開專用發票注冊”。 
    2、注冊：納稅人應首先辦理代開發票郵寄信息注冊，“代開單位名稱”、“聯系人信息”及手機號碼為系統自動帶出，“發票收件地址”由納稅人填寫，為必填項。“聯系人信息”應至少選擇一個。如需修改聯系人和手機號碼，納稅人應到主管國稅機關辦稅服務廳辦理變更稅務登記信息。 
    3、填表：注冊成功后，進入代開專用發票申請模塊，納稅人應依據申請代開發票的內容填寫申報單，“代開發票領取方式”選擇“郵寄送達”。填寫時，必填項應填寫齊全，內容數據務求準確，“價稅合計”數額應與實際交易額核對一致。 
    4、扣稅：保存提交后，如顯示“郵寄方式扣稅成功”，即為扣繳稅款成功，發票已開具。如顯示“郵寄方式扣款失敗”，可能存在以下幾種情況：①賬戶余額不足；②納稅人存在兩個以上稅款預算科目；③賬戶發生變化。如不能實現網上扣稅，納稅人需到主管國稅機關辦稅服務廳查明原因并辦理代開發票業務。 
    5、送達：扣稅并開票后，中國郵政全城達將負責送達發票到已注冊的收件地址，郵費由納稅人在收件時支付，單件送達青島市各城區范圍內為6元，送達鄉鎮范圍為9元，送達時限為發票開具的次日。 
    （三）采取“自助辦稅機自取”方式辦理流程 
    1、登錄：申請代開專用發票的小規模納稅人登錄青島市國家稅務局“稅稅通”網上辦稅廳，點擊左側“辦稅區——我要開票——代開專用發票——代開專用發票注冊”。 
    2、注冊：納稅人應首先辦理代開發票自取信息注冊，“代開單位名稱”、“聯系人信息”、“身份證件號碼”及手機號碼為系統自動帶出，“發票收件地址”可不填寫。“聯系人信息”應至少選擇一個。如需修改聯系人，納稅人應到主管國稅機關辦稅服務廳辦理變更稅務登記信息。 
    3、填表：注冊成功后，進入代開專用發票申請模塊，納稅人應依據申請代開發票的內容填寫申報單，“代開發票領取方式”選擇“自助辦稅機自取”。填寫時，必填項應填寫齊全，內容數據務求準確，“價稅合計”數額應與實際交易額核對一致。 
    4、自開：保存提交后，如顯示“審核通過”，納稅人需到國稅機關辦稅服務廳自助辦稅機完成扣繳稅款和發票開具的操作。辦理人需攜帶身份證原件登錄自助辦稅機，然后按照機內提示進行操作。 
    三、網上代開專用發票流程示意圖
　　　　

    四、網上代開專用發票用戶操作指南 
    （一）登陸系統 
    代開增值稅專用發票須登陸系統，否則沒有操作權限。

    （二）代開專用發票注冊 
    如果納稅人已簽訂稅庫銀三方協議，可選擇郵寄送達或自助辦稅機代開，前提必須先進行注冊。 
    點擊菜單“代開專用發票注冊”

    “代開單位名稱”及聯系人信息會自動帶出，“發票收件地址”為必填項。聯系人有可能為多個，至少選擇一個。點擊“注冊” 

    （三）代開專用發票申請 
    1、代開專用發票首頁 
    點擊菜單“代開專用發票申請”

    點擊“申請”，校驗納稅人是否有代開資格，若是，進入代開增值稅專用發票列表；若否，提示納稅人。

    2、代開專用發票列表

    展示已操作“代開增值稅專用發票繳納稅款申報單”信息，可根據“申請狀態”、“操作時間起止”進行查詢；可根據申報單當前狀態，進行“校驗信息”、“提示信息”的查詢，及“刪除”、“打印”等操作。 
    申請狀態： 
    （1）申請未提交到稅局         
    可刪除，可修改。  
    （2）申請提交到稅局失敗  
    可刪除。校驗信息： 

    （3）申請提交到稅局未審核 
    提示信息：

    （4）申請提交到稅局審核不通過 
    提示信息：

    （5）申請提交到稅局審核通過 
    提示信息：

    審核通過后，可打印，見“4、代開專用發票打印”。 
    3、代開專用發票申請 
    （1）申請單填寫 
    點擊“代開增值稅專用發票申請”

    填寫“購買方納稅人識別號”，若是本地稅號，可自動帶出納稅人信息

    填寫“購買方納稅人識別號”，若是外地稅號或稅號不存在，則彈出提示信息

    貨勞信息“單價”、“銷售額”、“稅額”、“合計”等的自動計算，納稅人至少填寫“數量”、“單價（含稅）”、“銷售額（含稅）”中的兩項，其余項都可自動計算。

    代開發票領取方式選擇： 
    當納稅人簽訂三方稅銀協議，可選擇“自助辦稅機”和“郵寄送達”。當納稅人尚未簽訂三方稅銀協議，則只可選“預申請”，當納稅人選擇“自助辦稅機”或“郵寄送達”時，會校驗納稅人是否注冊，若未注冊，則不能進行下一步操作。

    （2）保存

    （3）刪除

    （4）提報

    4、代開專用發票打印 
    當審核狀態為“申請提交到稅局審核通過”時，點擊“打印”或“申請表名稱”都可打印繳納稅款申報單，留存備查。

    注：如納稅人選擇“自助辦稅機”方式，提交繳納稅款申報單后系統不進行扣繳稅款操作，納稅人需持身份證原件到主管國稅機關辦稅服務廳自助辦稅機進行扣款開票操作。

    如納稅人選擇“郵寄送達”方式，提交繳納稅款申報單后系統自動扣繳稅款，主管國稅機關將委托中國郵政全城達寄送發票到納稅人注冊的地址，運費由納稅人負擔，其中，送達地為城區的，郵寄費用為6元，送達地為鄉鎮的，郵寄費用為9元。

    如納稅人未簽訂稅庫銀三方協議，提交繳納稅款申報單后，納稅人需打印一式兩份，到主管國稅機關代開發票窗口辦理代開發票相關業務。